对绝大多数中小企业而言，所得税也是主要税种和税负所在；目前的企业所得税主要有两档，即对普通企业征收的25%的普通税率和对高新技术企业征收的15%的优惠税率。从征收方式上看则有查账征收和核定征收的区别。

企业降低所得税税额主要有以下几种方式：

1、 申请为高新技术企业，适用低税率。对于科技型企业申请为高新技术企业是有多重利好的，除了有税收优惠之外，还有各种政府补贴，同时也更受资本市场青睐，在创业板上市的企业中绝大部分具有高新技术企业资质。

2、在外地市场开拓过程中，通常面临设立分公司还是子公司的选择；从所得税角度因新设分支机构初期通常业务不成熟，一定期间内的投入和亏损是普遍存在的，此时将企业设立为分公司，可以将亏损转移至公司，冲抵利润，降低应税所得额，从而降低所得税税负。

3、固定资产购置成本通常要以一定折旧年限分期计入成本，而通过融资租赁方式则可以通过设置相比普通固定资产折旧更短的期限短期内将固定资产成本冲抵利润，降低当期税负。

4、在企业所得税申报中，根据法律和税务机关规定可以进行成本项目的扣除，其中属于企业直接经营成本的都可以全额扣除，但有一些项目则只能有限度扣除或有条件扣除，例如业务会议费用，业务招待费用是有扣除标准的，一般根据企业营收规模确定，例如业务招待费用扣除金额只能按发生金额的百分之六十扣除，且全年不得超过营收总额的千分之五；但对于与业务相关的会议费用支出则没有限制，但对于会议费用的认定需要较为充分的资料，需要有明确的会议时间、地点、参会人员、主题及费用凭证等；这就意味着在一些企业其实部分招待费用实际符合业务会议特征，可以在充实材料的基础上按会议费用冲抵成本；这就要求在税务筹划时做好业务招待会议化的规划，

5、深入理解会计政策做收入减法与成本加法，根据会计准则，企业收入实现应根据具体情况确定，收款不等于可以确认收入，例如工程项目中通常按施工进度确认收入，例如某项工程施工合同承包总价为200万元，当年完工百分之五十，但根据合同当年底应支付价款至百分之七十，这样收款和收入之间就产生了40万元差额，可能导致当年10万元的所得税差额。

6、其他税收策划方式

所得税影响因素众多，所有导致收入和成本发生的因素都会影响到所得税税负，其他手段还包括利用捐赠节税、增加职工福利薪酬节税、利用特定产业税收优惠政策节税等措施，我们在接下来的文章中介绍这些内容。